如何在遺囑中作慈善捐贈？香港遺贈實用指南

您可以在遺囑中把現金、部分遺產或特定資產留給慈善機構。香港政府的遺囑資料亦列明，立遺囑人可把資產分配給慈善機構。

要令這份心意較容易執行，重點不只是寫下機構名稱。您亦應核對機構身份、選擇合適的遺贈方式、考慮後備安排，並確保遺囑條款與其他受益人及資產安排互相配合。

本文只提供香港一般資料，並非針對個別遺產的法律或稅務意見。

甚麼是遺囑慈善捐贈？

遺囑慈善捐贈，是指您在遺囑中指示執行人在您身故後，把指定遺產交予慈善機構。這與您在生時直接捐款不同：遺贈須由執行人按照有效遺囑及遺產管理程序處理。

香港稅務局根據《稅務條例》第 88 條備存獲豁免繳稅的慈善機構及信託名單。您可在稅務局的慈善團體資料頁核對機構資料。不過，第 88 條稅務身份並不等於 NobleWills 對某機構作出推薦，也不能代替核對正確法律名稱及聯絡資料。

為甚麼有人希望把部分遺產捐給慈善機構？

遺贈可以延續您對某個議題或社群的支持，同時讓其餘遺產繼續照顧家人或其他受益人。每個人的安排不同，沒有指定比例或「正確」做法。

作決定前，您可以先問：

• 希望支持哪一類工作或哪一間機構？
• 希望留下固定金額、遺產比例，還是特定資產？
• 這份遺贈會否影響其他受益人的安排？

常見的遺贈安排

指定現金金額

您可以指定一筆現金。這種寫法較直接，清晰及容易作分配。

指定遺產比例或剩餘遺產

您可以留下遺產淨值的一個比例，或在其他禮物、債務和開支處理後，把全部或部分剩餘遺產捐出。這種安排會隨遺產價值變動，但執行人需要計算及選擇分配方式。

特定資產

物業、股份、藝術品或其他特定資產可能涉及估值、轉讓、管理成本或出售問題。慈善機構未必能夠或願意直接接收該項資產。作出這類安排前，宜先取得專業意見。

選擇慈善機構前應核對甚麼？

記錄以下資料，並在簽署遺囑前再次核對：

1. 機構的完整法律名稱；
2. 註冊地址及主要聯絡方法；
3. 商業登記、公司或慈善機構識別資料（如適用）；
4. 機構目前是否仍然運作；
5. 機構能否接受您打算留下的資產類型。

您亦可瀏覽 NobleWills 支持的慈善機構。該目錄是規劃起點，不代表您只能選擇名單內的機構。

如果機構改名、合併或停止運作怎麼辦？

慈善機構的名稱、架構和工作可能會在您簽署遺囑後有所改變，因此這也是需要考慮的因素。

NobleWills 在草擬遺囑時，通常會加入相關條款，以確保如果您指定的慈善機構在日後已不存在，遺囑執行人仍可酌情將有關捐款捐贈予宗旨或工作性質相近的慈善機構。

不過，我們一般仍建議定期檢視和更新遺囑，以確保遺囑內容能配合當時的個人情況和意願。

應向執行人留下哪些資料？

除了已簽署的遺囑，您可另備一份安全保存的資產清單，包括：

• 慈善機構目前的聯絡資料；
• 您曾與機構聯絡的紀錄（如有）；
• 有關特定資產的位置及基本資料；
• 任何不屬於遺囑條款的背景說明；及
• 專業顧問的聯絡方法。

資產清單不應取代遺囑條款，也不應載有不必要的密碼或敏感資料。請同時告知執行人已簽署遺囑的存放位置。

何時應尋求專業意見？

以下情況尤其值得安排專業評估：

• 希望對慈善機構的用途附加條件；
• 捐贈剩餘遺產、物業、股份或其他難以轉讓的資產；
• 需要平衡受養人、家人及慈善遺贈；
• 現有遺囑、信託或受益人安排可能互相影響；或
• 不確定機構身份或後備條款應如何寫。

您可先了解平安紙可包括的內容，再比較網上平安紙服務與綜合平安紙服務看看哪一種較適合您的需要。如果慈善遺贈涉及較大金額、附帶特別條件、跨境資產，或需要度身訂造安排，建議先進行專業評估，以確保遺囑條款能妥善反映您的意願。